IPB

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

 
Ответить в данную темуНачать новую тему
> Счет-фактура по коммуналке, Арендатору
Lbp
сообщение 14.10.2008, 12:28
Сообщение #1


Собеседник
*

Группа: Пользователи
Регистрация: 6.10.2008
Город: Санкт-Петербург




Вот темка эта больная у многих, поэтому кидаю свеженькую практику.
Возможно, у кого-нибудь возникнут идеи или что-то новое - вэлкам!

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 августа 2008 г. N КА-А40/7882-08

Право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в случае подтверждения условий, определенных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные Кодексом налоговые вычеты.
Пунктом 2 ст. 171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).
Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.
Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции обоснованно исходили из соблюдения налогоплательщиком установленного ст. ст. 171 и 172 НК РФ порядка и основания применения налоговых вычетов по спорным счетам-фактурам и их оплаты.
Довод жалобы о неправомерно заявленных Обществом вычетов, поскольку по коммунальным услугам и услугам связи в рамках договора аренды, счета-фактуры арендодателями арендаторам не выставляются, так как арендодатель не является поставщиком данных услуг, соответственно, при получении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов арендодателя по оплате указанных услуг, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает, в связи с чем спорные счета-фактуры неправомерно предъявлены к вычету, правомерно отклонен судом.
Суд дал оценку договору аренды от 26.04.2006 N Н-13 и дополнительному соглашению к нему, заключенным заявителем с ООО "Гартея" (арендодателя), счетам-фактурам, платежным поручением и пришел к выводу о правомерном исчислении спорных сумм НДС с арендной платы.
Данный вывод суда является правильным. Включение в состав арендной платы затрат арендодателя по оплате электроносителей, водоснабжения, канализации, водостока, услуг связи не противоречит действующему законодательству. Суд установил, что стороны условиями договора определили, что одним из факторов формирования размера арендной платы являются затраты арендодателя на обеспечение арендуемого имущества водоснабжением, связью, теплом, канализацией.
При таком механизме исчисления арендной платы вся сумма, как постоянная ее часть, так и переменная, эквивалентная сумме коммунальных платежей, является оплатой арендодателю услуги по предоставлению в аренду нежилых помещений, т.е. является именно арендной платой.
Кроме того, сам налоговый орган в своем решении отразил, что в спорных счетах-фактурах в графе "компенсация товара" содержится ссылка на оплату оказанных услуг как переменная арендная плата.
При таких обстоятельствах у Инспекции отсутствовали правовые основания для отказа в применении налоговых вычетов по спорным счетам-фактурам.
Факт оказания заявителю данных услуг и их оплата, а также правильность оформления счетов-фактур не оспаривается Инспекцией.
Таким образом, заявителем выполнены все условия для применения налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 171, 172 НК РФ, что является основанием для признания незаконным решения налогового органа.
Перейти в начало страницы
Меню пользователя
+Цитировать сообщение
KarpovSergei
сообщение 31.8.2009, 19:40
Сообщение #2


Собеседник
*

Группа: Пользователи
Регистрация: 25.8.2009




НК РФ, Ч.2, Гл. 21, ст. 169, п.1:

"Счет-фактура является документом, служащим основанием для ринятия ... налога к вычету".

То есть на основе счета-фактуры происходит принятие НДС к вычету, а не вычет НДС должен оформляться с/ф.

Любой договор тоже является основанием, но не является первичным документом.

Жду критики.
Перейти в начало страницы
Меню пользователя
+Цитировать сообщение
KarpovSergei
сообщение 2.9.2009, 14:42
Сообщение #3


Собеседник
*

Группа: Пользователи
Регистрация: 25.8.2009




должен вас огорчить. Ваш предподаватель прав.
Счет-фактура по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 далее –счет фактура является первичным учетным документом, подтверждающим выполнение работ оказание услуг, и относится к бланкам строгой отчетности.
PS. Так что учите предмет.
Перейти в начало страницы
Меню пользователя
+Цитировать сообщение
Гость_cywheni_*
сообщение 29.12.2009, 9:04
Сообщение #4





Гости





Обновила программу через ИНТЕРНЕТ.
Теперь при проведении СЧЕТА ФАКТУРЫ не формируются ПРОВОДКИ
И СЧЕТ ФАКТУРА сохраняется ТОЛЬКО С НУЛЕВОЙ СУММОЙ.
Перейти в начало страницы
+Цитировать сообщение
Гость_cywheni_*
сообщение 29.12.2009, 15:06
Сообщение #5





Гости





Счет-фактура попадает в книгу покупок по наибольшей из трех дат: дата сччета-фактуры, дата оплаты, дата оприходования товара.
Поставьте дату оприходования товара в том периоде, в котором Вам нужно.
Перейти в начало страницы
+Цитировать сообщение
Гость_choola_*
сообщение 10.3.2010, 6:48
Сообщение #6





Гости





Обрисую ситуацию в целом: от покупателя было получено в апреле - 100 000, в мае - 200 000, на эти суммы были выписаны счета-фактуры на аванс. За апрель был выписан счет-фактура на сумму 64706,25 на фактически израсходованную за апрель сумму, остаток перенесся на май. Теперь нужно сделать счет-фактуру на сумму 235293,75 и все, сумма предоплаты полностью закроется. Но что делать со счетами-фактурами на аванс, которые были выписаны ранее? Куда их девать? Исключить из книги покупок? У меня просто мозг закипает Ничего не понимаю с этими авансами
Перейти в начало страницы
+Цитировать сообщение

Ответить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 



Текстовая версия Сейчас: 21.10.2019, 13:17